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这些异常行为认定为虚开发票
作者:管理员    发布于:2017-01-10 16:01:25    文字:【】【】【

金税三期比对异常10种情况


1、开具发票时进项、销项的品名是否严重背离;

2、个人所得税工资薪金所得与企业所得税工资薪金支出、社会保险费缴费基数、年金缴费基数、住房公积金缴费基数是否匹配;

3、公司的实际经营范围与对外开具发票的项目进项比对,从而发现是否存在“变名虚开”的问题;

4、同一企业同一纳税人一年内多次适用年终一次性奖金的计税政策;

5、购货发票的开票单位地与发票上货物实际来源地比对不一致;

6、分别按照法人、财务负责人、办事人员、主要管理人员的证件号码,对同一法人、同一财务负责人、同一办税人员、主要管理人员重合及法人、财务负责人、办税人员交叉任职等情况进行分析展示与比对;

7、个人股东发生股权转让行为,企业是否按照《国家税务总局关于发布(股权转让个人所得税管理办法)试行的公告》的规定履行相关报告义务,股权受让方是否按规定履行股权转让所得个人所得税代扣代缴20%义务等;

8、纳税系统申报的销售额与防伪税控中的开票销售额是否比对一致。

9、财务报表上的利润总额与企业所得税申报表的利润总额是否对一致;

10、同行业公司耗用的电费与销售收入比对异常现象。



17种异常行为


01   开票时经常换单位名字,多为商贸企业;

02   发票开具后大量作废;

03   公司大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于90%;

04   登记信息雷同,企业法人、财务人员、办税人员多为同一人;

05   商贸公司购进与销售货物名称严重背离;

06   发票连续多次增量增版;

07   存在大量红字普通发票,随意开具红字发票来冲减以往年度的蓝字发票。

08   资金或存货周转次数平均每月超过5次;

09   一定时间内开具增值税发票金额突增;

10   成立时间短,成立时间多在半年以内,但营业规模迅速扩大;

11   登记地址多为住宅小区某楼某层某室;

12   法人户籍非本地、法人设立异常集中;

13   生产能耗如电费情况与销售情况严重不符;

14   公司多为认缴制或者实收资本多为较低金额;

15   多户企业登记法人为同一人,且税务登记信息中所留的手机号码也为同一手机号;

16   连续同时办理税务登记或一般纳税人认定的多家企业;

17   公司所属行业属于虚开高危行业,税务局建立了2个库(高风险行业库、注册地址风险库);法人、财务负责人曾担任非正常户的负责人或财务负责人、且法人与财务负责人交叉担任 。

脚注信息
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